关于构建基层税务“纪检＋”联动监管机制的思考

近年来，国家税务总局岳阳市屈原管理区税务局结合国家税务总局和省、市局关于推进从严治党相关要求，在区局不断营造“遵规守纪、崇廉尚德”的清廉氛围的基础上，着力打造清廉税务机关，取得了初步成效。现阶段，在征管体制改革和税收法治工作双重驱动下，一线征管部门和执法人员面临的税收执法风险问题进一步显现。为全面落实监管工作，防范化解执法过程中存在的税收风险和廉政执法风险，对照“1+7”“1+6”纪检监察体制改革要求，如何通过加强纪检与各职能部门的联动监管，构建多维度、立体化的监管机制，推动纪检有机融入全局工作，擎画税务治理新蓝图，是目前区局面临的重要问题和重点课题。

一、基层税收执法防控工作现状

自国地税机构改革后，社保、非税逐步划转至税务机关征收，基层税务机关的税费种征收范围不断扩大，工作量和工作难度日益激增。同时，伴随依法治国法治进程全面推进，纳税人、缴费人的权利意识不断增强，也对税务执法人员综合能力提出更高的要求，进而使税收执法风险进一步加大。

目前，基层税务机关的执法队伍在应对不断加大的税收执法风险上，明显力不从心。一线执法干部队伍不够稳定、业务不够娴熟，辖区纳税人纳税意识和税法遵从度较低，导致防控税收执法风险面临的困难重重。区局党委纪检组与税源管理单位、稽查、风控等部门未能形成优势互补、良性互动。纪检组更多地是扮演事后“清道夫”角色，治未病成效不突出，事前“守门员”和事中“裁判员”的职能作用未能得到有效发挥，联动监管未能集聚形成合力。

二、基层税收执法防控存在的问题

为进一步加强税收执法风险防控，屈原区局党委纪检组召集区局各业务部门与市局税务稽查部门就基层税收执法凝聚合力查风险、堵漏洞、补短板方面联合进行了初步探索。现面临的主要问题如下：

（一）干部认识不清，转变观念存在明显顾虑。

在区局以及部分基层税务机关，各条战线各自为政的现象时有存在，有一些职能部门的干部，往往本位主义严重、缺乏大局观，对工作职责认识片面，对原本不属于自身岗位的工作存有戒心、畏烦和抗拒心理，更别说平常就敬而远之的纪检组。他们未能正确认识到，税务纪检是同级党委的纪检，与党委同心同德，同向同行，目标一致，都是力求维护干部队伍的平安稳定，推进税收事业稳健快速发展。

（二）平台支撑不足，信息共享存在明显差距。

目前区局和稽查部门无隶属关系，缺少双向反馈和信息共享的平台，造成相关工作协作衔接不畅。例如，区局纪检组和税源管理部门只能通过金三系统简单查询稽查案件来源与结果，而不能及时掌握案件的分析、稽查建议以及“一案双查”线索，信息采集质量不高，无法促成外查内管、以查促管、堵塞征管漏洞的目标。特别是在日常工作中，纳税申报、征收管理、纳税评估、税务稽查和纪检相关数据在系统内的查询与传递都受到诸多限制，工作时有脱节现象。

（三）部门协作不畅，联动机制存在明显短板。 

目前，纪检与各业务部门之间的信息交换范围非常狭窄，而且属于临时性的安排，缺少稳定的工作机制。纪检人员关注违法违纪线索收集，核查相关人员有无违反法律和纪律的行为；征管人员侧重税源管理，从事日常催报催缴及发票管理等税收基础性工作；稽查人员主攻案件查处，重视稽查案件的结案率、查补税款额及查补税款入库率等，却容易忽视对税源管理单位的意见反馈，往往没有达到“查处一案、警示一片、治理一域”的效果。各部门对本部门职责外的工作主动思考少，主动关注少，主动作为少，对税源管理信息、风险特征信息、税收违法线索信息等等的利用仅限于表面层次，信息传递滞后，信息的交换没能及时反馈、分析和梳理，导致信息可用性不高，联系性不强。

（四）评估成效不佳，线索来源存在明显不足。

纳税评估是纪检案件线索来源的重要渠道，也是当前管查衔接的重要环节。现行的纳税评估指标体系难以对企业申报的真实度进行有效界定。在现行的纳税评估工作中，只要某企业被测算的税负财务等指标处于行业正常值的合理变动范围内，便浅尝辄止，未深入分析和仔细研判企业所处环境、潜在风险、资金流动等各类因素影响，纳税评估的效果因此大打折扣。

三、构建“纪检+”联动监管机制的意见和建议

（一）用好绩效“指挥棒”，突出正面激励。

成立“纪检+”联动监管工作领导小组，一把手任组长，其他局领导担任副组长，各职能部门负责人为成员，办公室设纪检组，一把手亲自抓,层层传导压力。不断拓展“纪检+”联动监管工作的深度，并以绩效管理为抓手，对涉及到的相关环节和部门，修订优化绩效考核指标，明确工作内容、工作职责、工作标准，对联络工作中的信息采集、信息传递、信息反馈的数量和质量进行量化，严格考核。配套合理且有利于激发干部积极性和创造性的奖罚办法，将“纪检+”联动监管工作成效与相关部门的组织绩效、联动岗位人员的个人绩效挂钩，倒逼责任落实，将软任务变成硬指标。

（二）立好权责“风向标”，细化任务清单。

各部门发挥职能监督，纪检聚焦监督的再监督，这就需要：一是进一步明晰和分解各单位、各部门的工作及监督职能，做到量化、细化、严化；二是密切各环节间的有效衔接，使每个单位、每个岗位既明确工作流程，也清楚本环节所应承担的监督责任，以更好地履行职责；三是强化落实责任追究机制。以落实联动监管机制职责为抓手，结合征管工作实际，对执法风险突出的环节进行执法风险分析，查找风险点，开展回头看，明确职能部门的监督责任，对重点部门重点岗位重点业务进行有效监督，防范和及时发现税收执法工作的问题，同时为责任追究奠定基础。

（三）搭好协作“大平台”，凝聚各方合力。

区局着力构建“纪检+”联动监管平台，主要包括“一内一外”两个方面。一是组织内部整合互补，实现信息共享、流程衔接，减少因机构分割造成的重复劳动；二是组织外部联合行动，对遵从度较差的纳税人进行监控管理或强制执行，提升税源管理的震慑力量。对内区局将通过优化整合资源配置，合理调整金三赋权，探索构建系统内信息传递流程，加强纪检组与各部门之间的长期沟通与广泛合作，形成信息共享、职能互补的互动平台；对外区局将加强与上级汇报，积极与市局第三稽查局对接，并联合区局税政、征管、督察内审、风险评估以及税源管理等部门，成立专门的工作机构或专班，着力实现信息横向与纵向传递。重点以稽查执法为着力点，以纪检监督为连接线，以征管风控为覆盖面，拓展点、线、面结合的立体化监管。突出征管和风控双核运行，实行纪检和稽查双轮驱动，推进全方位、多层级监管。

此外，还可广泛将听取职能部门工作汇报、业务工作检查抽查、突出问题出具纪检建议书、“谈话提醒”改进工作等作为开展纪律监督的切入点和突破口，通过对权力运行情况的全过程、全方位、全覆盖监督，推动税收治理的各阶段、各环节任务落地落实落细。

（四）织好制度“防护网”，夯实联动基础。

借鉴业务、风险和稽查部门之间查管互动的成功经验，勇于创新、努力探索科学的“纪检+” 联动监管制度。如：建立健全定期互动机制：每季召开一次联席会议，统筹研究、组织、实施“纪检+”联动监管工作，并协调处理相关问题；结果通报机制：通报相关工作的处置、处理情况；线索移送机制：对工作中发现的税务人员违规违纪线索及时向本级纪检组移送和报告；工作备案机制：将工作日志、工作底稿、业务表单等及时报本级纪检组备案，可复盘可追溯；反馈报告机制：各职能部门需针对纪检组要求整改的问题已采取的措施及成效及时反馈报告。

（五）建好支部“主阵地”，发挥前哨作用。

充分发挥各支部纪检委员的主观能动性。他们日常工作于各职能部门，既熟悉业务工作，又担负纪检监督的光荣使命，是连结执法前线与纪检后方的纽带，是寓有形与无声处的润滑剂，每名纪检委员都需准确把握自身定位及工作节奏，要发挥近距离“贴身”监督的优势，延伸监督触角，做到前移关口、抓早抓小，贯通监督，不断激活神经末梢，将监督阵地不断深入一线，使相关人员切实感受到处处有监督、时时受监督。同时密切联系和关注身边同事，倾听他们的意见和建议，及时掌握党风党纪情况及政治生态。定期和不定期向支部汇报，重大问题向纪检组和党委汇报。力争实现：党建统领，纪检搭台，查管唱戏，做到监督如影随行，纪律保驾护航。

（六）抓好稽查“杀手锏”，提升震慑效应。

稽查“一案双查”既查处纳税人偷逃骗抗等违法行为，又查处税务人员违纪违法、以权谋私的不廉行为，把反腐倡廉与税收业务工作紧密融合，实现打击税收违法行为和党风廉政建设两手抓，既防范税收流失风险，又防范干部廉政风险，有力推动“两个责任”同频共振，在强化税收执法权监督有机融入税收治理体系方面起着重要作用。基层税务纪检组在牵头此项工作中，需切实做到以此为抓手，加大对于税收违法案件一案双查的力度，加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，依纪依法查处违纪违法行为，形成强大震慑。