麻辣财经：以税优促养老，这个保险你知道吗？

昨天，税务总局局长王军在两会“部长通道”接受媒体采访时表示，今年政府工作报告中的涉税内容有三个特点：举措多、覆盖广、指向明。报告中共有31处提到“税收”，其中今年推进的减税降负和税收改革举措有18项，这是历年政府工作报告中着笔墨最多的，份量很重，力度很大。这些内容惠及上亿的自然人和几千万家企业，既着力降低制造业、交通运输业等实体经济税负，促进经济转型升级；又着力减轻小微企业和工薪阶层的税负，鼓励创业、促进消费、改善民生。

除了个税、增值税改革，今年政府工作报告明确，年内将推出个人税收递延型商业养老保险。“税延养老险”与普通商业养老保险有何不同？税延政策能否利好普通百姓？保险业能从中受益几何？且听麻辣财经分解。

用税收优惠政策，夯实养老体系“第三支柱”

在12日举行的记者会上，全国人大内司委委员郑功成表示，速度快、规模大是我国老龄化的显著特点。我国1999年60岁以上的人口占到总人口的10%，进入了老龄社会。到2017年底，60岁以上的人口达到2.4亿人，占比已经提高到17.3%；65岁以上的人口达到1.58亿人，占比上升到11.4%。老龄化的速度之快、规模之大，世界前所未有。

这么多的老龄人口，养老的问题如何解决？专家介绍，中国的养老保险体系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。专家指出，目前第一支柱基本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比合计10%。

数据显示，我国基本养老保险的目标替代率（退休金/退休前工资）在 60%左右，同时世界银行建议如果退休后生活水平与退休前相当，养老金的替代率需要达到 70%以上，而现实情况来看，我国基本养老保险的替代率却是在不断下降的。

也就是说，我们现在的养老保险模式，主要是靠“第一支柱”支撑，可是这个“第一支柱”是政府的“兜底”，只是基础养老金的水平，跟退休前的工资收入还是有很大“落差”的。要弥补这一“落差”，还需要“第二枝柱”和“第三支柱”发力。

个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司等机构承保、运营的一种商业养老保险或养老基金，属于“第三支柱”。居民投保该险种时，所缴纳保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，退休后领取养老金时再缴纳。简单地说，政府鼓励个人投保，买这一养老保险个税可以享优惠。

“以减税促养老”是国际上的成熟做法。比较典型的，是美国的“个人退休账户IRAs”——人们在退休前，定期投资一部分钱进入该账户，缴费和资金收益都可减免税，退休后便能从中领取养老金。截至2013年6月末，将近38%的美国家庭拥有IRAs账户，该账户资产占美国退休资产的28%，成为居民养老的重要资金来源。

业内人士测算，1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化，即每人少收1元税费，就可以建立20元的养老保险。税收政策对整个社会做大养老保险“蛋糕”的杠杆作用十分明显

税延产品要安全、透明，并有一定的可选择性

“开展个人税收递延型商业养老保险试点，时机和条件都基本成熟和具备。”去年6月，中国保监会副主席黄洪在国务院新闻办公室《关于加快发展商业养老保险的若干意见》有关情况吹风会上表示，这是一项全新的制度设计和制度安排，既要考虑税收制度的公平性问题，又要考虑到实务操作的可行性和便捷性，实现与税收征管系统的无缝衔接。

现阶段在我国，有多少人愿意减少当期现金收入，去建立税延商业养老账户呢？缴费额度多少合适呢？

中国保险行业协会、中国劳动和社会保障科学研究院等机构开展的一项调查问卷显示，目前人们在养老储备工具选择上，仍倾向于银行存款、理财等渠道，比例为62.2%；选择个人税延型养老险的比例仅为31.6%，主要原因是对这一养老手段缺乏了解。

要使这项政策深入民心，延税额度必须足以激励投保。长江养老保险股份有限公司专家段家喜认为，目前最需要强化自我保障的人群，恰恰是以工薪阶层为主的人群，应当想办法使这项政策向中低收入群体倾斜。

在设计税延型商业养老保险产品的总体思路上，保监会此前曾表示，要坚持 “收益保证、长期锁定、终身领取、互助共济”的设计原则。收益保证，是指税延型保险产品在存续期内向投保人提供保证收益或最低保证收益，确保养老金安全稳健增值；长期锁定，是指在产品存续期内，投保人积累形成的养老资金要发挥养老用途，使用目的明确，除特殊情况外不得随意变更用途；终身领取，是指税延保险可以提供从投保人退休起开始每月或每年领取养老金直至身故的服务，能有效化解投保人在养老金领取期面临的长寿风险。

同时，产品要安全透明并有一定的可选择性。资金安全是产品设计的底线，要确保老百姓养老资金保值以及合理回报。老百姓的投保缴费、产品收益、保险公司的收费等信息清晰透明，可随时查询，防止销售误导。老百姓可在符合条件的保险公司中自主选择产品，也可在不同公司之间转移产品。

“假设个人月缴500元、税率为20%，按上海市目前居民收入情况测算，该政策在上海市推行第一年，就可以贡献保费29亿元。按上海占全国寿险市场份额反推，全国可以增加保费超过600亿元。”有专家表示，个税递延政策能推动寿险业迎来新一轮高增长。

税延政策将不仅助推保险业做大规模，也将推动行业优化保费结构。个税递延险的期限长，持续缴费率高，保障了保险公司的续期保费收入水平。此外，这一险种具有期限长、成本约束硬、资金累计效应强等特点，不仅有利于保险公司优化资产配置，也为资本市场提供了充足的资金来源。

“税收制度是发令枪，交易制度是保证线，监管制度是安全垫。”段家喜表示，参与人享受了税收优惠政策，其行为就应该收到约束。“必须严限中途退出，保证资金未来用于养老。在一些国家，中途领取要缴纳10%的罚款，或者规定一定比例的资产只能退休时趸领。此外，还要强化财政税收、人民银行、银行保险、人社部门之间的政策协同，研究制定相关政策框架，推动立法，细化监管，严格市场化投资管理，确保老百姓的“养命钱”安全增值。（人民日报·中央厨房 麻辣财经工作室）